Con más de 5 años de permanencia, la cuenta ofrece una exención del 100% hasta 10.000 € de plusvalía. Un 20% del exceso queda excluido de tributación, aplicando el criterio FIFO para reembolsos.
Los dividendos generados por los activos elegibles en la cuenta tributan bajo el régimen general, sin beneficiarse de la exención fiscal de las plusvalías.
Se permite un traspaso al año entre Cuentas de Ahorro e Inversión, manteniendo la antigüedad fiscal de la inversión original.
Para los reembolsos parciales, se aplica el criterio FIFO (First In, First Out) para determinar qué parte de la inversión se considera retirada a efectos fiscales.
Son elegibles las acciones de empresas cotizadas en la Unión Europea y el Espacio Económico Europeo (EEE).
La renta fija elegible debe ser de emisores del EEE y tener una calificación crediticia mínima de BBB en el momento de la adquisición.
Los fondos de inversión y ETFs deben cumplir ciertos criterios: al menos el 70% de su cartera en activos del EEE, el 50% en renta variable y el 35% en renta variable europea.
Quedan excluidos de la cuenta las SOCIMI, SICAV, derivados financieros y cualquier instrumento de crédito. No se permite invertir en activos no elegibles.
Cada persona física puede ser titular de una única Cuenta de Ahorro e Inversión. La titularidad es individual e intransferible.
El límite máximo de aportaciones es de 150.000 € pendientes de recuperar. Solo se permite aportar dinero en efectivo, no activos.
Si se retira dinero antes de los cinco años de permanencia, se pierde la exención fiscal y las plusvalías tributarán bajo el régimen general.
El saldo máximo en efectivo no invertido dentro de la cuenta está limitado a 1.500 € en todo momento.
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